第一章 審計(jì)原則

第一條根據(jù)教育部《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)建設(shè)工程、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)的通知》(教財(cái)〔2000〕16號(hào))、《關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范建設(shè)工程項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)的意見(jiàn)》（教財(cái)〔2007〕29號(hào)）和《貴州省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法》文件精神，為加強(qiáng)修繕項(xiàng)目管理，真實(shí)反映工程造價(jià)，降低工程建設(shè)成本，維護(hù)學(xué)院的合法權(quán)益，提高資金使用效益，促進(jìn)廉政建設(shè)，結(jié)合學(xué)院實(shí)際，特制定本辦法。

第二條 本辦法所指的修繕工程，是指本院凡使用國(guó)家財(cái)政性資金，上級(jí)主管部門(mén)撥款、學(xué)院自有資金等投資的所有建筑、裝飾、安裝、維修、園林綠化等項(xiàng)目資金在5 000元以上各類(lèi)建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算，均須接受審計(jì)處的審計(jì)監(jiān)督。

審計(jì)處負(fù)責(zé)組織對(duì)學(xué)院工程項(xiàng)目的審計(jì)和審簽工作，對(duì)上述工程項(xiàng)目的建設(shè)過(guò)程、概（預(yù)）算、結(jié)算的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

第三條學(xué)院修繕工程審計(jì)工作由學(xué)院審計(jì)處負(fù)責(zé)實(shí)施。當(dāng)審計(jì)處力量不足時(shí)，由審計(jì)處委托社會(huì)審計(jì)或?qū)嵭新?lián)合審計(jì)。審計(jì)處對(duì)社會(huì)審計(jì)提供的審計(jì)結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，對(duì)不合理的地方應(yīng)進(jìn)行合理更正。原則上100 000元以下的修繕項(xiàng)目由學(xué)院審計(jì)部門(mén)內(nèi)審，100 000元以上的項(xiàng)目委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)，未經(jīng)審計(jì)的項(xiàng)目，不得辦理結(jié)算手續(xù)。

第四條 學(xué)院的修繕工程項(xiàng)目實(shí)行歸口管理。各項(xiàng)目責(zé)任部門(mén)運(yùn)用各種資金來(lái)源工程項(xiàng)目均應(yīng)由學(xué)院總務(wù)處統(tǒng)一計(jì)劃、統(tǒng)一管理，統(tǒng)一由總務(wù)處提請(qǐng)審計(jì)。

第五條項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，一般按建設(shè)工程合同約定的標(biāo)的支付70%的工程進(jìn)度款，特殊情況經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)議審批后可支付到80%，余款應(yīng)在審計(jì)結(jié)束后，按審定金額結(jié)算。

第六條為了對(duì)修繕工程進(jìn)行全面有效的審計(jì)監(jiān)督，修繕工程在開(kāi)工前，項(xiàng)目建設(shè)責(zé)任部門(mén)應(yīng)書(shū)面報(bào)總務(wù)處和審計(jì)處備案。備案內(nèi)容主要包括：建設(shè)項(xiàng)目名稱(chēng)、建設(shè)地點(diǎn)、建設(shè)工程內(nèi)容說(shuō)明、預(yù)算、開(kāi)工日期、計(jì)劃竣工日期、合同(協(xié)議)、建設(shè)資金渠道等。

第七條嚴(yán)格執(zhí)行先審計(jì)后結(jié)算的規(guī)定。修繕工程竣工結(jié)算造價(jià)經(jīng)審計(jì)后，審計(jì)處出具《建設(shè)工程結(jié)算審查意見(jiàn)表》，各項(xiàng)目責(zé)任部門(mén)及相關(guān)財(cái)會(huì)人員憑此審核意見(jiàn)表及結(jié)算資料辦理建設(shè)工程竣工結(jié)算付款及報(bào)賬手續(xù)。

第八條總務(wù)處應(yīng)加強(qiáng)修繕工程的全過(guò)程管理，全方位控制修繕工程質(zhì)量和造價(jià)，努力提高投資效益。

第九條修繕工程竣工驗(yàn)收后，總務(wù)處應(yīng)對(duì)施工單位編制的竣工結(jié)算資料進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括：

（一）修繕工程竣工是否有完整的驗(yàn)收簽字手續(xù)；

（二）結(jié)算書(shū)中各種計(jì)費(fèi)項(xiàng)目是否與設(shè)計(jì)圖紙相符；

（三）結(jié)算書(shū)中各分項(xiàng)項(xiàng)目是否正確，工程量是否屬實(shí)；

（四）隱蔽工程或重大工序的施工過(guò)程，是否辦好交驗(yàn)手續(xù)，現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收、簽證等有關(guān)資料是否完整；

（五）對(duì)原方案進(jìn)行過(guò)變更的，變更流程須按照黔輕職院[2018]109號(hào)執(zhí)行；

（六）監(jiān)理審核意見(jiàn)（若有監(jiān)理則需提供）。

第十條總務(wù)處和項(xiàng)目責(zé)任部門(mén)應(yīng)督促施工單位在工程完工后及時(shí)編制結(jié)算書(shū)，并應(yīng)在30日歷天之內(nèi)提交審計(jì)處實(shí)施審計(jì)。

第十一條由學(xué)院審計(jì)處內(nèi)審的修繕工程項(xiàng)目不收審價(jià)費(fèi)。委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的項(xiàng)目所發(fā)生的審計(jì)費(fèi)，按照學(xué)院與比選入庫(kù)中價(jià)機(jī)構(gòu)簽訂的計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算執(zhí)行。

審計(jì)費(fèi)用的承擔(dān)責(zé)任：一是基本審計(jì)費(fèi)由學(xué)院承擔(dān)。二是審計(jì)效益費(fèi)：項(xiàng)目送審價(jià)核減率在10%以下的，由學(xué)院承擔(dān)；送審價(jià)核減率在10%以上的，10%以?xún)?nèi)的審價(jià)費(fèi)由學(xué)院承擔(dān)，超過(guò)部分由施工單位承擔(dān)；核增部分的審價(jià)費(fèi)由施工單位承擔(dān)。

第二章 審計(jì)內(nèi)容

第十二條 修繕工程項(xiàng)目的審計(jì)內(nèi)容：

（一）修繕工程項(xiàng)目開(kāi)工前立項(xiàng)、采購(gòu)、合同等手續(xù)完備、合法性；建設(shè)資金來(lái)源的合規(guī)性；建設(shè)資金是否納入年度預(yù)算計(jì)劃；修繕工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)容的有效性、真實(shí)性及合同履行情況。

（二）修繕工程項(xiàng)目預(yù)算（概算）執(zhí)行情況及變更內(nèi)容、變更程序的合法性、合規(guī)性。

（三）大宗材料設(shè)備采購(gòu)程序的合規(guī)性；隱蔽工程、臨時(shí)增設(shè)項(xiàng)目等現(xiàn)場(chǎng)簽證的真實(shí)性、工程量變更的客觀、合理性。

（四）工程項(xiàng)目成本及相關(guān)財(cái)務(wù)收支核算的真實(shí)性、合法性等。

第三章審計(jì)程序及要求

第十三條修繕工程審計(jì)程序：修繕工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)時(shí)，由總務(wù)處向?qū)徲?jì)處提出委托，并經(jīng)主管審計(jì)的院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)提交審計(jì)；工程項(xiàng)目結(jié)算的審計(jì)須在總務(wù)處堅(jiān)持原則、初步審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行；在審計(jì)工程過(guò)程中，總務(wù)處應(yīng)積極配合審計(jì)人員做好現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)工作量和核定工程資金談判工作；在正確計(jì)算工程建設(shè)金額后；經(jīng)委托方、施工方、審計(jì)方充分溝通、交換意見(jiàn)后核定工程建設(shè)總金額，簽署審定單；出具審計(jì)報(bào)告；計(jì)算雙方應(yīng)付審價(jià)費(fèi)并開(kāi)具收費(fèi)票據(jù)；支付結(jié)算工程款余額和審價(jià)費(fèi)用；審計(jì)資料按工程項(xiàng)目立卷歸檔。

第十四條項(xiàng)目中的甲供材料，按照國(guó)家相關(guān)定額的實(shí)施要求執(zhí)行。在簽訂施工合同前，項(xiàng)目責(zé)任部門(mén)、總務(wù)處應(yīng)與審計(jì)處協(xié)商有關(guān)工、料、費(fèi)的價(jià)格，并完成價(jià)格鑒證程序。

第十五條施工單位在合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)組織施工，在施工過(guò)程中發(fā)生的變更工程量，則按照黔輕職院[2018]109號(hào)文件執(zhí)行。隱蔽工程完工后，應(yīng)請(qǐng)學(xué)院現(xiàn)場(chǎng)管理人員事前拍照，驗(yàn)收合格后填寫(xiě)驗(yàn)收單，雙方共同簽字確認(rèn)。工程竣工驗(yàn)收后，施工單位應(yīng)在30日內(nèi)向項(xiàng)目責(zé)任部門(mén)和學(xué)院總務(wù)處提交竣工結(jié)算資料，進(jìn)入結(jié)算審計(jì)程序。

第十六條 為達(dá)到過(guò)程控制的目的，二次裝修的裝飾工程和拆除工程，在施工前，項(xiàng)目責(zé)任部門(mén)必須通知總務(wù)處和審計(jì)處到現(xiàn)場(chǎng)察看現(xiàn)狀并作記錄。

第十七條 預(yù)算在50萬(wàn)元以上的修繕項(xiàng)目應(yīng)聘請(qǐng)投資監(jiān)理，實(shí)施施工過(guò)程管理和控制。預(yù)算在100萬(wàn)元以上的修繕項(xiàng)目應(yīng)聘請(qǐng)跟蹤審計(jì)單位，實(shí)施過(guò)程監(jiān)督和造價(jià)控制。同時(shí)審計(jì)處須經(jīng)常進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，對(duì)在審項(xiàng)目的主要建筑材料的價(jià)格進(jìn)行詢(xún)價(jià)，并對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行抽查，查看使用材料、工人操作的情況等，獲得與工程相關(guān)的第一手資料。

第十七條財(cái)務(wù)處應(yīng)嚴(yán)格按照本辦法第八條的規(guī)定預(yù)付工程款，按審計(jì)報(bào)告支付（除合同規(guī)定預(yù)留保證金外）的工程余款，并按社會(huì)中介機(jī)構(gòu)開(kāi)具的審計(jì)費(fèi)用票據(jù)，由學(xué)院和施工單位各自支付審計(jì)費(fèi)用。

第四章審計(jì)資料

第十八條修繕工程竣工結(jié)算審計(jì)需提交以下審計(jì)資料：

（一）被審計(jì)單位承諾書(shū)；

（二）項(xiàng)目立項(xiàng)文件；

（三）采購(gòu)文件；

（四）施工合同及其協(xié)議條款；

（五）審核完成的工程施工圖及竣工圖(竣工圖須加蓋公章)；

（六）有關(guān)施工圖設(shè)計(jì)變更、施工變更的詳細(xì)記錄及簽證單，圖紙會(huì)審紀(jì)要；

（七）隱蔽工程驗(yàn)收記錄。隱蔽工程驗(yàn)收單應(yīng)有甲、乙雙方代表簽字蓋章。

（八）工程簽證單。由施工單位提供簽證應(yīng)寫(xiě)明具體的時(shí)間、事由、發(fā)生的工程量、所用材料的數(shù)量、規(guī)格、品牌等，并須經(jīng)學(xué)院現(xiàn)場(chǎng)管理員簽字確認(rèn)。簽證一般只說(shuō)明工程量的變化，不應(yīng)涉及價(jià)格，涉及價(jià)格變化的內(nèi)容須以補(bǔ)充協(xié)議的形式進(jìn)行。簽證單應(yīng)當(dāng)場(chǎng)填寫(xiě)、確認(rèn)。如遇特殊情況，可在本項(xiàng)作業(yè)完成后的一周內(nèi)簽署完畢，簽證單后補(bǔ)無(wú)效。

（九）現(xiàn)場(chǎng)管理日記。項(xiàng)目由施工監(jiān)理方實(shí)行過(guò)程監(jiān)理的，由監(jiān)理方提供。無(wú)監(jiān)理施工的項(xiàng)目由記錄、簽證、日記、協(xié)調(diào)會(huì)紀(jì)要等組成，主要內(nèi)容由后勤保障處（基建處）現(xiàn)場(chǎng)管理員提供。現(xiàn)場(chǎng)管理日記應(yīng)記錄該工程主要材料進(jìn)場(chǎng)的時(shí)間、數(shù)量、品牌、規(guī)格；機(jī)械進(jìn)場(chǎng)的時(shí)間、種類(lèi)、使用時(shí)間；拆除工程及隱蔽工程的概況；臨時(shí)變更的工程量發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、原因、數(shù)量；甲供材料的使用情況等。

（十）甲供材料的原始憑證。提供需要甲供材料的說(shuō)明原因及甲供材料的領(lǐng)料單或出庫(kù)單，該憑證需列明甲供材料的數(shù)量、品牌、規(guī)格等內(nèi)容。

（十一）工程（預(yù)）結(jié)算書(shū)（含軟件版）及計(jì)算式。結(jié)算書(shū)須正確套用定額，客觀、真實(shí)提供工作量，一旦進(jìn)入審計(jì)程序，原則上漏項(xiàng)不補(bǔ)。

（十二）其他與建設(shè)工程項(xiàng)目有關(guān)的文件資料。

第五章附則

第十九條項(xiàng)目責(zé)任部門(mén)、審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真履行崗位職責(zé)，熟練掌握相應(yīng)業(yè)務(wù)知識(shí)，做到客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公，維護(hù)學(xué)院和施工單位的合法權(quán)益，竭力保證修繕工程造價(jià)的真實(shí)和準(zhǔn)確。

第二十條審計(jì)處在修繕工程審計(jì)中對(duì)查出的違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為、損害學(xué)院經(jīng)濟(jì)利益行為，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定提交學(xué)院紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)。

第二十一條項(xiàng)目責(zé)任部門(mén)應(yīng)在修繕工程招標(biāo)文書(shū)中注明：參加招投標(biāo)的施工單位必須遵守《貴州輕工職業(yè)技術(shù)學(xué)院修繕工程項(xiàng)目管理及審計(jì)實(shí)施辦法》。

第二十二條本辦法自發(fā)布之日起試行

第二十三條本實(shí)施辦法由審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。